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ERP项目内部控制系统实施要点

2016/4/13 4:10:24 |  4041次阅读 |  来源:网友转载   【已有0条评论】发表评论

并结合企业的具体实际情况,企业最终确立自己的内部控制框架,并设计出内控蓝图和目标。企业自身对于内部控制目标的精准认识对于企业后续与erp开发商技术人员之间的沟通会起到关键的作用。

  2.在已确定的内部控制框架内对具体的内部控制方案进行细化设计

  在基本确立了企业将采用的内部控制框架后,还需要依据此框架建立内部控制制度并对单项内部控制方案进行设计,使确定的内控方案更加细化。一般单项内部控制方案设计思路有3:按部门设计、按项目设计、按流程设计。由于erp本身的设计是面向流程的,采用按流程来设计内部控制方案会比较切合实际,关于按照erp业务循环流程来设计erp内部控制方案的可行性也有学者提出过论证并予以了肯定。但是需要特别强调的是,按流程设计必须要建立在企业业务流程本身比较合理的基础上,所以引进erp时企业对于业务流程的梳理与提炼是至关重要的。围绕业务流程,企业会计、审计人员与业务人员密切协作,共同分析信息技术环境下的企业订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、人事管理等环节的作业过程、管理过程和信息过程的新特点,制定对应控制规则。在进行设计时,首先,应当明确业务流程中各个作业前后的衔接,明确这些作业相互之间的关系;其次,制定每一项作业相应的作业标准和考核指标;再次,明确每项作业中的任务组合,对每项任务制定出相应的标准,即完成任务的指标,其中包括量化和非量化指标;最后,将每一项任务落实到执行任务的个人或者功能模块,用上述制定的量化和非量化指标作为考核业绩指标。同时由于任务最终落实到组织,涉及授权和责任的划分,这样流程的设计和组织的设计就达到了有效的结合;而在一项业务流程的执行过程中,也可能涉及不同的内部控制项目,那么组织、项目、流程就可以完成三维的组合。

  3.erp项目引入的需求分析阶段与开发阶段必须重视与开发商充分沟通

企业在通过前面的两个步骤明确了自身的内部控制的架构与方案后,在正式启动erp项目时企业还必须清晰准确地将自己的内部控制设计意图与方案向erp供应商的it人员进行精准的描述。对于不同的企业来说,其管理流程与业务循环各有不同,因而几乎没有企业能够使用erp提供商提供的不加任何变动的erp系统,在企业引进erp之初,都需要与erp提供商进行需求分析与沟通,将本企业的特定需求融入到erp系统中去,企业既定的内部控制方案也需要在这一过程中融入erp系统。

因而,在实施erp项目之初,企业必须根据自己制定的内控蓝图与提供方作充分的交流沟通,对战略理念的控制范围、控制程序及实现控制的方法都进行清晰的界定。而erp提供商也必须充分重视和用户的沟通联系,分领导决策层、管理执行层和操作实现层3个层次分别进行沟通和培训,以最终达到理念认识上的统一。即便如此,在erp系统当中将内部控制 具体化的过程也需要努力做很多的工作,除了需要对提供商的it人员进行详细的流程业务描述使其能够将一些内控手段固化到系统当中去之外,还必须听取it人员的意见,明确哪些内控功能不能完全依赖于计算机信息系统而仍然需要传统的方式来进行,即仍需要明确erp系统中的内部控制系统 是一个人机共同作用的系统,只有通过供需双方的充分沟通和努力,才能建立起完善有效

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